主講老師: 俞勤（培訓(xùn)費(fèi)：2.5-3萬元/天）
工作背景：
.高級(jí)審計(jì)師.教授、博士生導(dǎo)師.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師.國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師.中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事.中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)委員.英國(guó)《投資人》雜志自由撰稿人.財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家.國(guó)...
主講課程：
《最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2019》《企業(yè)業(yè)財(cái)融合的策略與實(shí)戰(zhàn)運(yùn)用》（一天）、（兩天）《企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略與方法》（一天）（財(cái)務(wù)經(jīng)理、總裁班的稅務(wù)管理課程）《企業(yè)稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)與實(shí)戰(zhàn)分析》（...
內(nèi)部審計(jì)技巧與方法課程大綱詳細(xì)內(nèi)容
課程分類： 內(nèi)部審計(jì)
課程目標(biāo)：
課程對(duì)象：
課程時(shí)間：1天
一、內(nèi)部審計(jì)的概念、范圍與目標(biāo)定位
《2018年審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》解讀。
（一）內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍
（二）內(nèi)部審計(jì)的職能范圍
（三）內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)定位
1.內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)單位完善公司治理？
2.內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)如何設(shè)置？五種模式。
案例：武漢鋼鐵集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)采用受董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)的形式。
二、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)體系
（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)
（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模型
（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)
三、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展審計(jì)工作
（一）選擇審計(jì)對(duì)象
1.識(shí)別潛在的審計(jì)對(duì)象。
2.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，確定其權(quán)重。
3.評(píng)估潛在審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)水平。
4.計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)總分值并排序。
5.結(jié)合審計(jì)資源確定審計(jì)對(duì)象。
案例：潛在審計(jì)對(duì)象（權(quán)重）的確定。
（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定審計(jì)重點(diǎn)。
1.合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)
2.風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)
3.管理（效益）審計(jì)的重點(diǎn)
4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)
5.以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作
6.采購業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)
7.銷售業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)
8.物流業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)
9.工程項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)
（三）以大數(shù)據(jù)分析作為現(xiàn)代審計(jì)的工具，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。
1.如何開展大數(shù)據(jù)分析？財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。
案例：廢舊物資專項(xiàng)審計(jì)。
案例：資產(chǎn)安全性審計(jì)，常規(guī)要進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)。
2.通過大數(shù)據(jù)分析如何決定審計(jì)立項(xiàng)？
案例：在審計(jì)工程項(xiàng)目之前，審計(jì)人員如何通過大數(shù)據(jù)預(yù)估各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)價(jià)值。
3.通過大數(shù)據(jù)分析如何圈定審計(jì)重點(diǎn)？
案例：費(fèi)用的合規(guī)性審計(jì)。
（四）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的選擇及運(yùn)用。
1.人工數(shù)據(jù)分析技術(shù)。。
2.通用軟件數(shù)據(jù)分析技術(shù)。
3.專用審計(jì)軟件分析技術(shù)。
4.如何應(yīng)對(duì)未來日趨復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境（復(fù)雜的新風(fēng)險(xiǎn)）？
案例：數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計(jì)過程中的應(yīng)用。
案例：大部分內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)通常使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)。
（五）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向編制審計(jì)計(jì)劃、制定審計(jì)方案。
1.工作一、編制年度審計(jì)計(jì)劃。
2.工作二、審計(jì)計(jì)劃編制流程。
案例：山東臨沂奧德集團(tuán)公司2019年年度審計(jì)工作計(jì)劃。
附：奧德集團(tuán)2018年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表。
3.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃設(shè)計(jì)。
案例：奧德集團(tuán)公司下屬沂南公司項(xiàng)目審計(jì)方案。
4.工作四、制定審計(jì)實(shí)施方案。
（六）實(shí)施審計(jì)程序。
1.調(diào)查、測(cè)試、評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)。
2.實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.查證審計(jì)疑點(diǎn)，獲取審計(jì)證據(jù)。
案例：運(yùn)用Arbutus審計(jì)軟件進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，審計(jì)廢舊物資管理、縮短審計(jì)周期。
案例：對(duì)某汽車600家特約維修站售后維修保養(yǎng)業(yè)務(wù)以及相關(guān)維保費(fèi)用結(jié)算流程進(jìn)行審計(jì)。
四、內(nèi)部審計(jì)方法運(yùn)用與技巧分析
（一）一般方法
（二）分析性復(fù)核
1.分析性復(fù)核的目的
2.分析性復(fù)核的作用
3.分析性復(fù)核的具體運(yùn)用
案例：武鋼的“內(nèi)審三部曲”。
