主講老師: 謝麗（培訓(xùn)費(fèi)：2-2.5萬元/天）
工作背景：
主講課程：
《成本管理與控制》《企業(yè)全面預(yù)算管理》《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析》《非財(cái)務(wù)經(jīng)理（中層管理者）的財(cái)務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）《成本管理與控制》《新三板實(shí)務(wù)系列》...
全面預(yù)算管理課程大綱詳細(xì)內(nèi)容
課程分類： 全面預(yù)算管理
課程目標(biāo)：
使企業(yè)深刻理解戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算管理、績效管理的關(guān)系
使企業(yè)從“有多錢干多少事”的傳統(tǒng)思維轉(zhuǎn)換為“我們要干多少事，資源優(yōu)先保證哪些事先干”
業(yè)財(cái)融合、全員參與，將全面預(yù)算管理貫穿于日常運(yùn)營管理中
使企業(yè)收支可控，進(jìn)一步優(yōu)化資金管理和資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
運(yùn)用PDCA循環(huán)持續(xù)改進(jìn)管理，進(jìn)行有效的資源配置管理
使企業(yè)從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理走向管理會(huì)計(jì)
課程對(duì)象：業(yè)中高層管理人員，采購及生產(chǎn)人員，市場(chǎng)，銷售與服務(wù)人員
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
第一講：現(xiàn)行全面預(yù)算管理的六大原則
一、現(xiàn)行全面預(yù)算管理的六大誤區(qū)
1、虎頭蛇尾：把預(yù)算編制等同于全面預(yù)算管理
1）年初編審預(yù)算轟轟烈烈—一鼓作氣
2）年中執(zhí)行預(yù)算有氣無力—再而衰
3）年度評(píng)估置若罔聞、一問三不知—衰而竭
2、將全面預(yù)算視為財(cái)務(wù)預(yù)算，視為財(cái)務(wù)部預(yù)算
3、預(yù)算就是老板秋后算帳的工具
4、預(yù)算從來不準(zhǔn)，做了等于沒做，不如不做
5、預(yù)算剛性，編了就不能改，就得一成不變執(zhí)行
6、計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算常年在調(diào)整
二、企業(yè)管理者的八大難題
1、領(lǐng)導(dǎo)的思想怎么樣才能變成員工的行動(dòng)？
2、戰(zhàn)略怎么落地？
3、資源如何合理分配？
4、企業(yè)如何才能收支可控？
5、團(tuán)隊(duì)如何才能團(tuán)結(jié)協(xié)作、眾志成城？
6、員工流動(dòng)性大，新員工如何快速上手？
7、領(lǐng)導(dǎo)太忙，太多事等領(lǐng)導(dǎo)決策，運(yùn)營效率低，如何解放領(lǐng)導(dǎo)？
8、如何提高員工積極性，讓員工主動(dòng)為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值？
三、全面預(yù)算管理的定義和作用
四、全面預(yù)算管理的六大原則
1、實(shí)施預(yù)算必須具備變革精神
2、預(yù)算是”一把手“工程
3、全員的參與和認(rèn)同
4、預(yù)算要重控制、重執(zhí)行
5、預(yù)算是達(dá)成戰(zhàn)略的加工車間
6、預(yù)算一定要與績效和管理目標(biāo)相結(jié)合
實(shí)際案例：結(jié)合生活中的事例來闡明全面預(yù)算管理的重要性
第二講：組織再造和制度先行：推行全面預(yù)算管理的前提
組織再造和文化重塑
一、1、預(yù)算組織體系的項(xiàng)層設(shè)計(jì)
2、預(yù)算的四大責(zé)任中心
3、理念一致的高管團(tuán)隊(duì)
4、協(xié)作大于分工的預(yù)算文化
二、制度先行
1、預(yù)算管理的框架：戰(zhàn)略制定-戰(zhàn)略實(shí)施-戰(zhàn)略評(píng)價(jià)
2、預(yù)算管理的制度設(shè)計(jì)：三個(gè)層次
3、全面預(yù)算編制手冊(cè)
第三講：商業(yè)模式的量化表達(dá)：企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算編制
戰(zhàn)略和年度計(jì)劃
一、1、環(huán)境分析：SWOT分析
2、戰(zhàn)略層級(jí)和戰(zhàn)略選擇：公司層戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略、職能層戰(zhàn)略
3、年度經(jīng)營計(jì)劃和重點(diǎn)工作
1）重點(diǎn)工作到行動(dòng)方案
2）重點(diǎn)工作的層級(jí)：系統(tǒng)級(jí)、公司級(jí)、部門級(jí)
二、預(yù)算目標(biāo)體系和目標(biāo)分解（案例分析）
1、建立預(yù)算目標(biāo)體系、確定完成標(biāo)準(zhǔn)
2、預(yù)算目標(biāo)的分級(jí)和分解
三、根據(jù)商業(yè)環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略選擇：多樣化的預(yù)算編制方法
定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算
1、固定預(yù)算和彈性預(yù)算（案例分析）
2、增量預(yù)算和零基預(yù)算（案例分析）
3、自上而下、自下而上、上下結(jié)合（三下兩上）
4、四、經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算編制（案例分析）
經(jīng)營預(yù)算
1、1）銷售預(yù)算
2）采購預(yù)算
3）生產(chǎn)預(yù)算
4）人工預(yù)算
5）存貨預(yù)算
6)銷售費(fèi)用預(yù)算
7)管理費(fèi)用預(yù)算
8）損益表預(yù)算
2、財(cái)務(wù)預(yù)算
1）資本支出預(yù)算
2）現(xiàn)金預(yù)算
3）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算
4）現(xiàn)金流量表預(yù)算
第四講：實(shí)預(yù)施中的管控：預(yù)算的控制與執(zhí)行
預(yù)算控制和預(yù)算授權(quán)
一、預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心
1、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)制度
2、預(yù)算內(nèi)授權(quán)
1）預(yù)算外授權(quán)
2）二、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和溝通
1、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告相關(guān)制度
2、預(yù)算預(yù)警制度
3、預(yù)算例會(huì)周期
三、變化中的恒定：預(yù)算調(diào)整規(guī)則
1、預(yù)算調(diào)整原則
2、預(yù)算調(diào)整的條件與時(shí)機(jī)
3、預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容
4、預(yù)算調(diào)整的程序
第五講：驅(qū)動(dòng)全員協(xié)作的的力量：預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)
預(yù)算考評(píng)的重心
一、預(yù)算考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)
二、1、預(yù)算考評(píng)的指標(biāo)和權(quán)重
2、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)
3、預(yù)算管理過程中的考核問題
預(yù)算行為及其校正
三、消極預(yù)算
1、預(yù)算寬余與業(yè)績寬余
2、預(yù)算行為修正
3、案例分析考評(píng)實(shí)施
4、課程總結(jié)及答疑互動(dòng)：
