主講老師: 童曉蓮（培訓(xùn)費：2-2.5萬元/天）
工作背景：
主講課程：
財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范，稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧，合理規(guī)避出口退稅風險、應(yīng)收賬款、財務(wù)總監(jiān)風險防范、經(jīng)濟測算、非財、全面預(yù)算、成本控制、內(nèi)控、財務(wù)管理等。
企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱詳細內(nèi)容
課程分類： 全面預(yù)算管理
課程目標：
理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義。
了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。
增強對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認識,學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實際操作。
確定企業(yè)當前的全面預(yù)算管理的重點和難點,為實施預(yù)算控制奠定認識基礎(chǔ)。
課程對象：各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務(wù)管理人員，如集團主管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管及其他管理人員等。
課程時間：一天
如何認知預(yù)算和預(yù)算管理？
一、預(yù)算是規(guī)劃“防火”O(jiān)R“救火”？
預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制？
預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可
計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值
預(yù)算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
預(yù)算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定
（1）預(yù)算認識的誤區(qū)分析。
（2）從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡
（3）二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？
（1）什么是預(yù)算及預(yù)算管理
預(yù)算起點是預(yù)測；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系
（2）全面預(yù)算管理的特點
三、全面預(yù)算管理的作用
四、全面預(yù)算管理的組織和實施
四層預(yù)算機構(gòu)
預(yù)算管理運行體系
預(yù)算目標的分解
預(yù)算審批程序
全面預(yù)算體系
五、全面預(yù)算的編制
預(yù)算編制程序
案例：山東航空集團公司預(yù)算編制程序。
1.預(yù)算編制方法：
（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例1.某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。
案例2.A公司2008年按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算。
案例3.A公司2009年按列表法編制的制造費用彈性預(yù)算。
（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例4.某公司按增量預(yù)算編制計劃年度的制造費用。
案例5.A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費用預(yù)算。
（三）定期預(yù)算與滾動預(yù)算
2.編制銷售預(yù)算
案例6.某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。
案例7.銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。
3.編制成本費用預(yù)算
案例8.銷售及管理費用預(yù)算的編制
4.編制現(xiàn)金預(yù)算
案例9.某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。
六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
1.預(yù)算執(zhí)行控制責任體系
2.預(yù)算執(zhí)行控制重點
3.預(yù)算執(zhí)行控制方法
4.預(yù)算項目的具體控制
5.預(yù)算追加—例外原則
6.預(yù)算調(diào)整—目標調(diào)整
（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
7.預(yù)算分析
（1）責任體系
（2）分析內(nèi)容
（3）分析形式
（4）分析會議
（5）分析方法
七、全面預(yù)算的考核
1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標
2.預(yù)算考核—平衡計分卡
3.預(yù)算考核組織
4.預(yù)算考核方法
5.預(yù)算考核程序
