各有關單位：

“供熱、供排水、供氣”是貼近民生、服務民生的行業(yè)，為惠及民生，國家給予了供熱企業(yè)特殊的優(yōu)惠政策。如何用好政策，企業(yè)如何籌劃一條合規(guī)、合法且低成本的用工之道？如何將業(yè)務、財務、稅務、法務更好的融合？特別是新企業(yè)會計準則在2021年全行業(yè)實施、稅收政策日新月異的更替之下，如何未雨綢繆，厘清匯算清繳的焦點，全面洞悉三供行業(yè)財稅痛點、難點和熱點，將是企業(yè)勢在必行亟待解決的問題。我單位已成功舉辦九期“三供”行業(yè)財稅專題學習班，解決了多家企業(yè)實務中的燃眉之急。為進一步提高財務人員技能，提高財務風險防范能力，全面提高企業(yè)預算管理和成本管控、財務報表分析和經(jīng)營政策解析能力，北京企業(yè)管理咨詢協(xié)會財稅專業(yè)委員會聯(lián)合遼寧中能企業(yè)管理咨詢有限公司共同開展“三供行業(yè)涉稅風險應對及新會計準則變化與匯算清繳協(xié)調(diào)”。會議采取培訓、交流、研討等方式，讓更多的三供企業(yè)財務管理人員有機會一起就如何提升企業(yè)涉稅風險及應對，收入成本應如何更科學的入賬處理等疑難問題進行深入交流和探討。請有關單位積極派人參加。

一、會議內(nèi)容

（一）熱點

1.三供企業(yè)合同涉稅管理、合同內(nèi)容與增值稅稅目甄別；

2. 三供行業(yè)付款條款與納稅義務發(fā)生時間、發(fā)票開具與款項支付的約定；

3. 三供行業(yè)增值稅優(yōu)惠應注意的問題；

4. 新準則下接網(wǎng)費的會計處理、所得稅及增值稅處理；

5.新收入準則模式下，會計核算、所得稅收入確認及增值稅收入的協(xié)調(diào)；

6.新準則下預收暖氣費送禮品會計處理、增值稅及企業(yè)所得稅的處理；

7. 價格補貼適用哪個準則；

8.三供行業(yè)稅收優(yōu)惠的會計處理；

9.計量裝置如何列支；              

10.專項配套費如何走賬？是否涉稅？

（二）重點

1. 結合上市公司財報解析“三供一業(yè)”財稅處理；

2. 管網(wǎng)資產(chǎn)的歸屬和折舊；

3. 跨年費用需要追溯調(diào)整嗎；

4. 季節(jié)性折舊的會計處理、所得稅處理；

5. 新準則下政府補貼的會計處理、增值稅處理、所得稅處理；

6. 簡易計稅進項稅額轉(zhuǎn)出的兩難處理；

7. 新準則下預收款項何去何從；

8. 印花稅主要涉稅風險；

9. 工資還是勞務等不易察覺的個稅風險；

10. 維修費還是維護費之固定資產(chǎn)處理應對；         

11. 沒有發(fā)票費用如何報銷；

12. 三供行業(yè)上市公司財報及稅務案例鏡像演示。

(三) 籌點

1. 個人所得稅之年終獎發(fā)放；

2. 三供行業(yè)設備安裝如何降低稅負；

3. 政府補助之不征稅之惑；

4. 管線維修之籌劃；

5. 籌劃之混合銷售與兼營；

6. 三供行業(yè)專用設備投資抵免與“三免三減半”；

7．籌劃之進項稅額抵扣；

8．籌劃之利用政策遞延增值稅 ；

9. 籌劃之利用政策遞延增值稅；

10. PPP項目之無形資產(chǎn)還是金融資產(chǎn)。

(三) 焦點

1.廣告費、業(yè)務宣傳費、捐贈支出匯算清繳新變化；

2.跨期支出填向何方；

3.工資、職工教育經(jīng)費等填報表間勾稽關系；

4.案例演繹三供行業(yè)政府補助匯算清繳；

5.資產(chǎn)一次性折舊如何填報；

6.壞賬損失與壞賬核銷的稅務風險與填報；

7.企業(yè)所得稅彌補虧損如何填報；

8.投資收益填報要點；

9. 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠的表間關系；

10. 匯算清繳相關會計處理。

二、參會對象

各市熱力、熱電行業(yè)主管部門、供熱辦、供熱公司（熱力公司）、熱電聯(lián)產(chǎn)公司、物業(yè)供暖；供排水行業(yè)主管部門、供水公司（自來水公司、水廠）、排水公司、水務（集團）公司、污水處理廠等企業(yè)中高層管理人員、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、主管會計等涉稅管理部門相關人員；會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業(yè)人士。