主講老師: 周國海（培訓費：2-2.5萬元/天）
工作背景：
“國寶級”財稅管理專家；《全面預(yù)算管理與實務(wù)》主編；天津科技大學財務(wù)管理系教授；中國總會計師協(xié)會專家組成員；中國總會計師協(xié)會CFO課程主講專家；中國總會計師協(xié)會管理會計師項目開發(fā)組...
主講課程：
核心課程：《管理會計師全部課程》《審計實務(wù)》《企業(yè)精準的財務(wù)分析及有價值的財務(wù)分析報告的生成》《信用風險評估管理》《有關(guān)企業(yè)戰(zhàn)略定位與風險管理》《企業(yè)文...
企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱課程大綱詳細內(nèi)容
課程分類： 全面預(yù)算管理
課程目標：
理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義。
了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。
增強對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認識,學習預(yù)算管理和控制的實際操作。
確定企業(yè)當前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制奠定認識基礎(chǔ)。
課程對象：
課程時間：
一、 如何認知預(yù)算和預(yù)算管理？
預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制？
預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可
計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值
預(yù)算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
預(yù)算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定
（1） 預(yù)算認識的誤區(qū)分析。
（2） 從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡
二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？
（1）什么是預(yù)算及預(yù)算管理
預(yù)算起點是預(yù)測；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系
（2）全面預(yù)算管理的特點
三、全面預(yù)算管理的作用
四、全面預(yù)算管理的組織和實施
四層預(yù)算機構(gòu)
預(yù)算管理運行體系
預(yù)算目標的分解
預(yù)算審批程序
全面預(yù)算體系
五、全面預(yù)算的編制
預(yù)算編制程序
案例：北京**集團公司預(yù)算編制程序?qū)崙?zhàn)案例講解。
1.預(yù)算編制方法：
（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例1. 某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。
案例2. A公司2017年按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算。
案例3. A公司2018年按列表法編制的制造費用彈性預(yù)算。
（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例4.某公司按增量預(yù)算編制計劃年度的制造費用。
案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費用預(yù)算。
（三）定期預(yù)算與滾動預(yù)算
2.編制銷售預(yù)算
案例6. 某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。
案例7. 銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。
3.編制成本費用預(yù)算
案例8. 銷售及管理費用預(yù)算的編制
4.編制現(xiàn)金預(yù)算
案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。
六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
1. 預(yù)算執(zhí)行控制責任體系
2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點
3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法
4.預(yù)算項目的具體控制
5. 預(yù)算追加—例外原則
6.預(yù)算調(diào)整—目標調(diào)整
（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
7. 預(yù)算分析
（1）責任體系
（2）分析內(nèi)容
（3）分析形式
（4）分析會議
（5）分析方法
七、全面預(yù)算的考核
1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標
2.預(yù)算考核—平衡計分卡
3.預(yù)算考核組織
4.預(yù)算考核方法
5.預(yù)算考核程序
