主講老師: 閔敏（培訓(xùn)費(fèi)：2.5-3萬(wàn)元/天）
工作背景：
中行、農(nóng)行、建行、招行等各類型銀行風(fēng)險(xiǎn)管理課題專家講師上市股份制銀行對(duì)公業(yè)務(wù)專家知名上市證券公司博士后西安交通大學(xué)金融學(xué)博士中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)兼職碩士生導(dǎo)師深圳再擔(dān)保中心咨詢專家前海股...
主講課程：
揚(yáng)帆起航系列企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別（初級(jí)）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)知識(shí)與信貸邏輯做有財(cái)務(wù)智慧的人中流砥柱系列基于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)金流分析與信貸決策企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與盡職調(diào)查企業(yè)...
財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)課程大綱詳細(xì)內(nèi)容
課程分類： 財(cái)務(wù)報(bào)表
課程目標(biāo)：
課程對(duì)象：中國(guó)銀行總行及分行授信中臺(tái)團(tuán)隊(duì)（授信中臺(tái)主要負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查工作,為后面的審查及審批提供建議）本次是第一期基礎(chǔ)班，后面會(huì)有中級(jí)班和高級(jí)班。
課程時(shí)間：
第一講：會(huì)計(jì)的基本邏輯與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的關(guān)系
1.三生萬(wàn)物——三張報(bào)表中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
2.會(huì)計(jì)的四大假設(shè)——沒(méi)有前提就會(huì)判斷錯(cuò)誤
3.會(huì)計(jì)語(yǔ)言與決策工具
4.丈母娘的決策與財(cái)務(wù)觀
5.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的存量和流量概念
第二講：摸摸企業(yè)的家底——資產(chǎn)負(fù)債表
一、資產(chǎn)與負(fù)資產(chǎn)
1.什么是資產(chǎn)：《威尼斯商人》中的資產(chǎn)智慧
2.貨幣資金：關(guān)注受限資金（恒大的巨大現(xiàn)金）
3.最令人頭痛的流動(dòng)資產(chǎn)——應(yīng)收賬款
集中度風(fēng)險(xiǎn)（隆基股份）；關(guān)聯(lián)方的貓膩（達(dá)爾曼）；減值的問(wèn)題（四川長(zhǎng)虹、?？低暎?；賬期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（建安類企業(yè)的煩惱）
4.最核心的流動(dòng)資產(chǎn)——存貨
存貨與工藝（貴州茅臺(tái)）；存貨的積壓（李寧與美邦股份之困）；存貨的貓膩（獐子島的扇貝去哪啦）
5.固定資產(chǎn)的前世今生與折舊
在建工程與固定資產(chǎn)；在建工程中的貓膩（萬(wàn)福生科、金亞科技）；價(jià)值轉(zhuǎn)移中的折舊（鞍鋼的折舊方法之謎）；固定資產(chǎn)中的財(cái)務(wù)費(fèi)用資本化問(wèn)題；供給側(cè)改革下的大額減值（神火股份）
6.無(wú)形資產(chǎn)與保護(hù)
無(wú)形資產(chǎn)中最有價(jià)值的土地；無(wú)形資產(chǎn)攤銷（樂(lè)視網(wǎng)的版權(quán)問(wèn)題）；研發(fā)費(fèi)用資本化問(wèn)題（科大訊飛的高科技）
7.其他應(yīng)收款——股東的提款機(jī)
二、負(fù)債——借雞生蛋的好辦法
1.財(cái)務(wù)杠桿與借雞生蛋
2.商業(yè)債務(wù)的特別之處（格力電器的高負(fù)債真的高么？）
3.不得不借下去（株冶集團(tuán)）
4.短借長(zhǎng)用的流動(dòng)性問(wèn)題（無(wú)錫尚德）
5.有息負(fù)債的解析（授信銀行、金額、業(yè)務(wù)品種、擔(dān)保方式）
三、所有者權(quán)益——王牌對(duì)王牌
1.實(shí)收資本——認(rèn)繳還是實(shí)繳
2.第一張王牌——實(shí)際控制人
3.第二張王牌——員工持股下的高管
4.留存收益——來(lái)源與虛實(shí)
第三講：一切為了利潤(rùn)——利潤(rùn)表
一、收入——成長(zhǎng)與擴(kuò)張的力量
1.盈利模式探究
2.抱大腿的風(fēng)險(xiǎn)（藍(lán)思科技的起伏）
3.定價(jià)能力的力量（蘋果與果粉）
4.關(guān)聯(lián)方與虛擬的交易對(duì)手（萬(wàn)福生科）
二、成本
1.形形色色的成本
2.固定成本與變動(dòng)成本（中國(guó)船舶與格力電器的成本構(gòu)成）
3.產(chǎn)能利用率——多生產(chǎn)可以降成本嗎？
三、毛利率
1.毛利率計(jì)算公式
2. 行業(yè)與毛利率
3. 如何提高毛利率
4. 毛利與周轉(zhuǎn)——餃子館和法式西餐廳
四、費(fèi)用（10分鐘）
1.銷售費(fèi)用（醫(yī)療企業(yè)兩票制的影響）
2.管理費(fèi)用（值得關(guān)注的高昂的研發(fā)費(fèi)用）
3.財(cái)務(wù)費(fèi)用（外貿(mào)企業(yè)匯兌損益解析）
五、財(cái)務(wù)的底線——利潤(rùn)
1.EBIT的計(jì)算和意義
2.營(yíng)業(yè)外收入中的政府關(guān)懷
3.來(lái)得快、去的也快的投資收益
4.資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)與利潤(rùn)的構(gòu)成（雅戈?duì)柕降资强渴裁促嶅X）
第四講：企業(yè)信貸的生命線——現(xiàn)金流量表
1. 第一還款來(lái)源——現(xiàn)金流
2. 權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制
3. 為什么會(huì)賺了利潤(rùn)不賺錢？
4. 現(xiàn)金流量表的科目解析
5.經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的來(lái)龍去脈
6. 投資活動(dòng)中的戰(zhàn)略信息
7. 籌資活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第五講：會(huì)計(jì)的平衡之美與勾稽關(guān)系
1.會(huì)計(jì)的平衡之美
2.三張報(bào)表的勾稽關(guān)系與三權(quán)分立
3.中小企業(yè)收入核對(duì)方法與交叉檢驗(yàn)
4.中小企業(yè)資產(chǎn)真實(shí)性與價(jià)值的查驗(yàn)
5.利潤(rùn)表的含金量——經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的間接法計(jì)算
第六講：維納斯的黃金比率
1.財(cái)務(wù)比率的維度（營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、盈利能力）
2.杜邦分析法
3.看效率——周轉(zhuǎn)率
4.靠效益——利潤(rùn)率
5.看風(fēng)險(xiǎn)——杠桿率
6.開(kāi)工率、產(chǎn)銷率和貨款回收率是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的極簡(jiǎn)指標(biāo)
