主講老師: 閔敏（培訓(xùn)費：2.5-3萬元/天）
工作背景：
中行、農(nóng)行、建行、招行等各類型銀行風(fēng)險管理課題專家講師上市股份制銀行對公業(yè)務(wù)專家知名上市證券公司博士后西安交通大學(xué)金融學(xué)博士中國注冊會計師沈陽工業(yè)大學(xué)兼職碩士生導(dǎo)師深圳再擔(dān)保中心咨詢專家前海股...
主講課程：
揚帆起航系列企業(yè)財務(wù)報表分析與舞弊識別（初級）企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)知識與信貸邏輯做有財務(wù)智慧的人中流砥柱系列基于企業(yè)財務(wù)報表的現(xiàn)金流分析與信貸決策企業(yè)財務(wù)報表分析與盡職調(diào)查企業(yè)...
財務(wù)報表分析基礎(chǔ)課程大綱詳細內(nèi)容
課程分類： 財務(wù)報表
課程目標(biāo)：
課程對象：中國銀行總行及分行授信中臺團隊（授信中臺主要負責(zé)企業(yè)財務(wù)報表的審查工作,為后面的審查及審批提供建議）本次是第一期基礎(chǔ)班，后面會有中級班和高級班。
課程時間：
第一講：會計的基本邏輯與經(jīng)濟活動之間的關(guān)系
1.三生萬物——三張報表中的經(jīng)濟活動
2.會計的四大假設(shè)——沒有前提就會判斷錯誤
3.會計語言與決策工具
4.丈母娘的決策與財務(wù)觀
5.財務(wù)數(shù)據(jù)中的存量和流量概念
第二講：摸摸企業(yè)的家底——資產(chǎn)負債表
一、資產(chǎn)與負資產(chǎn)
1.什么是資產(chǎn)：《威尼斯商人》中的資產(chǎn)智慧
2.貨幣資金：關(guān)注受限資金（恒大的巨大現(xiàn)金）
3.最令人頭痛的流動資產(chǎn)——應(yīng)收賬款
集中度風(fēng)險（隆基股份）；關(guān)聯(lián)方的貓膩（達爾曼）；減值的問題（四川長虹、?？低暎?；賬期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（建安類企業(yè)的煩惱）
4.最核心的流動資產(chǎn)——存貨
存貨與工藝（貴州茅臺）；存貨的積壓（李寧與美邦股份之困）；存貨的貓膩（獐子島的扇貝去哪啦）
5.固定資產(chǎn)的前世今生與折舊
在建工程與固定資產(chǎn)；在建工程中的貓膩（萬福生科、金亞科技）；價值轉(zhuǎn)移中的折舊（鞍鋼的折舊方法之謎）；固定資產(chǎn)中的財務(wù)費用資本化問題；供給側(cè)改革下的大額減值（神火股份）
6.無形資產(chǎn)與保護
無形資產(chǎn)中最有價值的土地；無形資產(chǎn)攤銷（樂視網(wǎng)的版權(quán)問題）；研發(fā)費用資本化問題（科大訊飛的高科技）
7.其他應(yīng)收款——股東的提款機
二、負債——借雞生蛋的好辦法
1.財務(wù)杠桿與借雞生蛋
2.商業(yè)債務(wù)的特別之處（格力電器的高負債真的高么？）
3.不得不借下去（株冶集團）
4.短借長用的流動性問題（無錫尚德）
5.有息負債的解析（授信銀行、金額、業(yè)務(wù)品種、擔(dān)保方式）
三、所有者權(quán)益——王牌對王牌
1.實收資本——認繳還是實繳
2.第一張王牌——實際控制人
3.第二張王牌——員工持股下的高管
4.留存收益——來源與虛實
第三講：一切為了利潤——利潤表
一、收入——成長與擴張的力量
1.盈利模式探究
2.抱大腿的風(fēng)險（藍思科技的起伏）
3.定價能力的力量（蘋果與果粉）
4.關(guān)聯(lián)方與虛擬的交易對手（萬福生科）
二、成本
1.形形色色的成本
2.固定成本與變動成本（中國船舶與格力電器的成本構(gòu)成）
3.產(chǎn)能利用率——多生產(chǎn)可以降成本嗎？
三、毛利率
1.毛利率計算公式
2. 行業(yè)與毛利率
3. 如何提高毛利率
4. 毛利與周轉(zhuǎn)——餃子館和法式西餐廳
四、費用（10分鐘）
1.銷售費用（醫(yī)療企業(yè)兩票制的影響）
2.管理費用（值得關(guān)注的高昂的研發(fā)費用）
3.財務(wù)費用（外貿(mào)企業(yè)匯兌損益解析）
五、財務(wù)的底線——利潤
1.EBIT的計算和意義
2.營業(yè)外收入中的政府關(guān)懷
3.來得快、去的也快的投資收益
4.資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)與利潤的構(gòu)成（雅戈爾到底是靠什么賺錢）
第四講：企業(yè)信貸的生命線——現(xiàn)金流量表
1. 第一還款來源——現(xiàn)金流
2. 權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制
3. 為什么會賺了利潤不賺錢？
4. 現(xiàn)金流量表的科目解析
5.經(jīng)營性現(xiàn)金流量的來龍去脈
6. 投資活動中的戰(zhàn)略信息
7. 籌資活動中的財務(wù)風(fēng)險
第五講：會計的平衡之美與勾稽關(guān)系
1.會計的平衡之美
2.三張報表的勾稽關(guān)系與三權(quán)分立
3.中小企業(yè)收入核對方法與交叉檢驗
4.中小企業(yè)資產(chǎn)真實性與價值的查驗
5.利潤表的含金量——經(jīng)營性現(xiàn)金流的間接法計算
第六講：維納斯的黃金比率
1.財務(wù)比率的維度（營運能力、償債能力、盈利能力）
2.杜邦分析法
3.看效率——周轉(zhuǎn)率
4.靠效益——利潤率
5.看風(fēng)險——杠桿率
6.開工率、產(chǎn)銷率和貨款回收率是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的極簡指標(biāo)
