主講老師: 童曉蓮（培訓費：2-2.5萬元/天）    

工作背景：

主講課程：
財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范，稅務稽查應對技巧，合理規(guī)避出口退稅風險、應收賬款、財務總監(jiān)風險防范、經(jīng)濟測算、非財、全面預算、成本控制、內(nèi)控、財務管理等。

  企業(yè)全面預算管理課程大綱詳細內(nèi)容

課程分類： 全面預算管理

課程目標：

理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義。

了解公司預算與各部門工作的關系，調(diào)動各階層協(xié)同反應能力，謀求整體利益最大化。

增強對預算過程的了解和編制技巧的認識,學習預算管理和控制的實際操作。

確定企業(yè)當前的全面預算管理的重點和難點,為實施預算控制奠定認識基礎。

課程對象：各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經(jīng)理、總會計師、財務總監(jiān)、財務部總經(jīng)理、財務經(jīng)理財務主管及其他管理人員等。

課程時間：一天

如何認知預算和預算管理？

一、預算是規(guī)劃“防火”O(jiān)R“救火”？

預算過程控制OR結果控制？

預算是財務部的事，拍拍腦袋即可

計劃趕不上變化，預算沒有實際價值

預算就是對成本費用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩

預算就是討價還價，是與管理層、股東間對今年工作的一種約定

（1）預算認識的誤區(qū)分析。

（2）從傳統(tǒng)計劃管理向全面預算管理過渡

（3）二、什么是預算及預算管理？

（1）什么是預算及預算管理

預算起點是預測；預算是表現(xiàn)資源量；預算結果是均衡；預算必須有成熟規(guī)范的體系

（2）全面預算管理的特點

三、全面預算管理的作用

四、全面預算管理的組織和實施

四層預算機構

預算管理運行體系

預算目標的分解

預算審批程序

全面預算體系

五、全面預算的編制

預算編制程序

案例：山東航空集團公司預算編制程序。

1.預算編制方法：

（一）固定預算與彈性預算

案例1.某種產(chǎn)品的固定預算編制。

案例2.A公司2008年按公式法編制的制造費用彈性預算。

案例3.A公司2009年按列表法編制的制造費用彈性預算。

（二）增量預算與零基預算

案例4.某公司按增量預算編制計劃年度的制造費用。

案例5.A公司采用零基預算法編制2009年各項費用預算。

（三）定期預算與滾動預算

2.編制銷售預算

案例6.某企業(yè)專門決策預算編制。

案例7.銷售預算和應收賬款預算的編制。

3.編制成本費用預算

案例8.銷售及管理費用預算的編制

4.編制現(xiàn)金預算

案例9.某公司11月份現(xiàn)金收支預算的編制。

六、全面預算的執(zhí)行與控制

1.預算執(zhí)行控制責任體系

2.預算執(zhí)行控制重點

3.預算執(zhí)行控制方法

4.預算項目的具體控制

5.預算追加—例外原則

6.預算調(diào)整—目標調(diào)整

（1）預算調(diào)整—資源配置調(diào)整

（2）預算調(diào)整—流程調(diào)整

7.預算分析

（1）責任體系

（2）分析內(nèi)容

（3）分析形式

（4）分析會議

（5）分析方法

七、全面預算的考核

1.傳統(tǒng)的預算考核偏重于財務指標

2.預算考核—平衡計分卡

3.預算考核組織

4.預算考核方法

5.預算考核程序