主講老師: 謝麗（培訓費：2-2.5萬元/天）    

工作背景：

主講課程：
《成本管理與控制》《企業(yè)全面預算管理》《企業(yè)財務報表解讀與分析》《非財務經(jīng)理（中層管理者）的財務課程》（含模擬經(jīng)營）《成本管理與控制》《新三板實務系列》...

  全面預算管理課程大綱詳細內(nèi)容

課程分類： 全面預算管理

課程目標：

使企業(yè)深刻理解戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、預算管理、績效管理的關(guān)系

使企業(yè)從“有多錢干多少事”的傳統(tǒng)思維轉(zhuǎn)換為“我們要干多少事，資源優(yōu)先保證哪些事先干”

業(yè)財融合、全員參與，將全面預算管理貫穿于日常運營管理中

使企業(yè)收支可控，進一步優(yōu)化資金管理和資本結(jié)構(gòu)，降低財務風險

運用PDCA循環(huán)持續(xù)改進管理，進行有效的資源配置管理

使企業(yè)從傳統(tǒng)的財務管理走向管理會計

課程對象：業(yè)中高層管理人員，采購及生產(chǎn)人員，市場，銷售與服務人員

課程時間：2天，6小時/天

第一講：現(xiàn)行全面預算管理的六大原則

一、現(xiàn)行全面預算管理的六大誤區(qū)

1、虎頭蛇尾：把預算編制等同于全面預算管理

1）年初編審預算轟轟烈烈—一鼓作氣

2）年中執(zhí)行預算有氣無力—再而衰

3）年度評估置若罔聞、一問三不知—衰而竭

2、將全面預算視為財務預算，視為財務部預算

3、預算就是老板秋后算帳的工具

4、預算從來不準，做了等于沒做，不如不做

5、預算剛性，編了就不能改，就得一成不變執(zhí)行

6、計劃趕不上變化，預算常年在調(diào)整

二、企業(yè)管理者的八大難題

1、領導的思想怎么樣才能變成員工的行動？

2、戰(zhàn)略怎么落地？

3、資源如何合理分配？

4、企業(yè)如何才能收支可控？

5、團隊如何才能團結(jié)協(xié)作、眾志成城？

6、員工流動性大，新員工如何快速上手？

7、領導太忙，太多事等領導決策，運營效率低，如何解放領導？

8、如何提高員工積極性，讓員工主動為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值？

三、全面預算管理的定義和作用

四、全面預算管理的六大原則

1、實施預算必須具備變革精神

2、預算是”一把手“工程

3、全員的參與和認同

4、預算要重控制、重執(zhí)行

5、預算是達成戰(zhàn)略的加工車間

6、預算一定要與績效和管理目標相結(jié)合

實際案例：結(jié)合生活中的事例來闡明全面預算管理的重要性

第二講：組織再造和制度先行：推行全面預算管理的前提

組織再造和文化重塑

一、1、預算組織體系的項層設計

2、預算的四大責任中心

3、理念一致的高管團隊 

4、協(xié)作大于分工的預算文化

二、制度先行

1、預算管理的框架：戰(zhàn)略制定-戰(zhàn)略實施-戰(zhàn)略評價

2、預算管理的制度設計：三個層次

3、全面預算編制手冊

第三講：商業(yè)模式的量化表達：企業(yè)戰(zhàn)略與預算編制

戰(zhàn)略和年度計劃

一、1、環(huán)境分析：SWOT分析

2、戰(zhàn)略層級和戰(zhàn)略選擇：公司層戰(zhàn)略、業(yè)務層戰(zhàn)略、職能層戰(zhàn)略

3、年度經(jīng)營計劃和重點工作

1）重點工作到行動方案

2）重點工作的層級：系統(tǒng)級、公司級、部門級

二、預算目標體系和目標分解（案例分析）

1、建立預算目標體系、確定完成標準

2、預算目標的分級和分解

三、根據(jù)商業(yè)環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略選擇：多樣化的預算編制方法

定期預算和滾動預算

1、固定預算和彈性預算（案例分析）

2、增量預算和零基預算（案例分析）

3、自上而下、自下而上、上下結(jié)合（三下兩上）

4、四、經(jīng)營預算和財務預算編制（案例分析）

經(jīng)營預算

1、1）銷售預算

2）采購預算

3）生產(chǎn)預算

4）人工預算

5）存貨預算

6)銷售費用預算

7)管理費用預算

8）損益表預算

2、財務預算

1）資本支出預算

2）現(xiàn)金預算

3）資產(chǎn)負債表預算

4）現(xiàn)金流量表預算

第四講：實預施中的管控：預算的控制與執(zhí)行

預算控制和預算授權(quán)

一、預算控制是內(nèi)部控制的核心

1、預算執(zhí)行的授權(quán)制度

2、預算內(nèi)授權(quán)

1）預算外授權(quán)

2）二、預算執(zhí)行報告和溝通

1、預算執(zhí)行報告相關(guān)制度

2、預算預警制度

3、預算例會周期

三、變化中的恒定：預算調(diào)整規(guī)則

1、預算調(diào)整原則

2、預算調(diào)整的條件與時機

3、預算調(diào)整的內(nèi)容

4、預算調(diào)整的程序

第五講：驅(qū)動全員協(xié)作的的力量：預算考評與激勵

預算考評的重心

一、預算考評的標準

二、1、預算考評的指標和權(quán)重

2、考評標準

3、預算管理過程中的考核問題

預算行為及其校正

三、消極預算

1、預算寬余與業(yè)績寬余

2、預算行為修正

3、案例分析考評實施

4、課程總結(jié)及答疑互動：